「嘉定」增值稅專用發票過期沒認證怎么辦

提問人：匿名
2022-03-01 22:59

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  張麗麗財稅銷售經理
  中經慧稅 • 聯貝財務

  您好！根據國家稅務總局公告［2011］第050號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定：對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

  客觀原因包括如下類型：（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；（六）國家稅務總局規定的其他情形。

  因此，若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因，可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致嘉定發票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因，則此嘉定發票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權向直接責任人追償。你也可以退給對方，讓對方重開或者價稅合計計入成本費用

  引用資料：代理記賬常見的6種合理節稅方法

  解決時間：2022-03-01 22:42
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  金啟杭市場總監
  聯貝財務#1樓
  2022-03-01 22:25

  您好！自2018年1月1日起，逾期增值稅扣稅憑證繼續抵扣事項由省稅務局核準。1、增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用嘉定發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一嘉定發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省稅務局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。2、主管稅務機關核實無誤后，應向上級稅務機關上報，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復印件逐級上報至省稅務局。3、省稅務局對上報的資料進行案頭復核，并對逾期增值稅扣稅憑證信息進行認證、稽核比對，對資料符合條件、稽核比對結果相符的，允許納稅人繼續抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所注明或計算的稅額。答案來源于：國家稅務總局公告2017年第36號文件。

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  王云招商業務負責人
  聯貝財務#2樓
  2022-03-01 22:07

  增值稅專用嘉定發票的認證有效期期是自開具日起360天之內，如果過期了的話這張嘉定發票是不能再認證了

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  王依高級HR顧問
  聯貝財務#3樓
  2022-03-01 21:50

  你好！國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告國家稅務總局公告2011年第50號為保障納稅人合法權益，經國務院批準，現將2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證未能按照規定期限辦理認證或者稽核比對（以下簡稱逾期）抵扣問題公告如下：

  一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

  二、客觀原因包括如下類型：（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成的；（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致的；（三）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；（四）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；（五）國家稅務總局規定的其他情形。

  三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理逾期抵扣手續。

  四、本公告自2011年10月1日起執行。特此公告。

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  裴紫玲銷售經理
  聯貝財務#4樓
  2022-03-01 21:33

  增值稅嘉定發票的認證期間自開具之日起360天之內，逾期未認證給企業帶來的損失，由企業自行承擔。

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  盧春花高級建筑師
  聯貝財務#5樓
  2022-03-01 21:16

  您好！首先要清楚是什么原因導致嘉定發票過期未認證。

  一、如果是屬于客觀因素導致的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

  客觀原因包括如下類型：（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；（六）國家稅務總局規定的其他情形。

  二、如果是由于疏忽導致嘉定發票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因則此發票不得抵扣，只能由公司承擔此損失。

  注意：這種情況建議價稅合計計入成本費用。

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  張金宇資深財稅專家
  聯貝財務#6樓
  2022-03-01 20:59

  增值稅專用嘉定發票的認證有效期期是自開具日起360天之內，如果過期了的話這張嘉定發票是不能再認證了，只能當做成本費用發票，不能夠抵扣稅款