增值稅專用發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證該如何記賬？

提問人：匿名
2022-03-29 11:26

• 

  張金宇資深財稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  問：我公司“營改增”后，收到咨詢費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如果本月不抵扣，當(dāng)月如何進(jìn)行賬務(wù)處理？下月認(rèn)證抵扣后，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

  答：取得發(fā)票與認(rèn)證抵扣間隔期內(nèi)，這部分進(jìn)項稅額如何入賬，目前沒有明文規(guī)定，可以參照下述規(guī)定，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，認(rèn)證抵扣時轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。

  參照《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第十一條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進(jìn)項稅額。

  輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

  引用資料：上海代理記賬公司選擇的技巧和要注意的問題--聯(lián)貝企業(yè)來幫您

  解決時間：2022-03-29 09:26
  鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財稅顧問建議僅供參考!

  16還沒解決？向TA咨詢